Податкова перевірка ФОП у 2026 році: що перевіряють і як підготуватись

Уявімо звичайну ситуацію: ФОП працює, приймає оплати від клієнтів, подає декларації та сплачує податки. Здавалося б, усе гаразд. Але одного дня в електронному кабінеті з’являється запит від податкової або до підприємця приходять інспектори. І тут починаються питання: звідки надійшли кошти на рахунок, чому сума в декларації відрізняється від банківських надходжень, де документи на придбаний товар?

Такі ситуації не обов’язково означають, що підприємець щось порушив. Наприклад, на рахунок могли повернути раніше перераховані гроші або переказати кошти, які не належать до підприємницького доходу. Проблеми виникають, коли пояснити походження цих сум нічим або коли документи не відповідають фактичним обставинам операції.

Дрібна помилка у звіті, відсутній папірець чи неправильно порахований податок, і ось вже є привід для штрафу або донарахувань. А якщо ви не згодні з висновками інспектора, доведеться витрачати час і нерви, щоб довести свою правоту.

Саме тому варто заздалегідь розібратися, як ДПС проводить перевірки у 2026 році. З’ясуємо, які документи зазвичай запитують, як переконатися, що у податківців взагалі є право вас перевіряти, і що робити, якщо вам вручили спірний акт. Окремо розберемо нюанси перевірок для тих, хто вже припинив підприємницьку діяльність.

Чи можуть перевіряти ФОП у 2026 році

Якщо коротко - так, можуть. Податкова має повне право проводити камеральні, документальні чи фактичні перевірки підприємців. Проте це не означає, що інспектори можуть прийти будь-коли: для кожного візиту Податковий кодекс вимагає чітких підстав і дотримання процедури.

Як ДПС вирішує, кого перевіряти у 2026-му? Все зводиться до оцінки ризиків. Податківці вивчають звітність, шукають розбіжності в цифрах, дивляться на специфіку вашої ніші та вираховують ймовірність того, що ви щось недоплатили.

Важливий момент: якщо ви опинилися у річному плані-графіку, це ще не вирок і не доказ вини. З іншого боку, відсутність у списку не дає 100% гарантії, що до вас не завітають із позаплановою чи фактичною перевіркою.

План-графік ДПС та ризик-орієнтований відбір підприємців

Офіційний план-графік планових перевірок на 2026 рік з’явився ще наприкінці грудня 2025-го. Проте списки постійно редагують, наприклад, чергове оновлення ДПС викатила 26 червня 2026 року.

Перевірити, чи немає там вашого прізвища, можна напряму на сайті ДПС. Для підприємців створено окремий Розділ III – саме там зібрані всі планові перевірки щодо ФОП.

Що саме змушує податкову звернути увагу на конкретного ФОПа? Найчастіше це:

• дивні розбіжності між реально отриманими доходами та тими, що вказані в декларації;
• затримки або неповна сплата податків;
• ризиковані сфери діяльності чи сумнівні операції;
• розбіжності в чеках, касових апаратах чи даних, які ДПС отримує від банків та інших джерел.

Зазирнути в цей графік варто кожному, навіть якщо лист від податкової вам не приходив. І пам’ятайте, якщо планові перевірки анонсують заздалегідь, то з фактичкою інспектори можуть завітати взагалі без попередження – аби тільки були законні підстави.

Види податкових перевірок ФОП

Перш ніж видавати всю первинну документацію чи бігти за порадою до адвоката, важливо зрозуміти: який саме вид контролю застосовує ДПС? Саме від цього залежать ваші права, межі повноважень інспекторів, строки процедури та правильні кроки при допуску (чи недопуску) податківців.

Камеральна перевірка: поверхневий контроль, не виходячи з кабінету

Головна фішка: податківці не приходять до вас в офіс чи магазин. Все відбувається виключно всередині кабінетів ДПС на основі тих даних, які ви самі надіслали.

Зазвичай під приціл камеральщиків потрапляють:

• Арифметика та строки: чи вчасно здали декларацію, чи без запізнення сплатили податки, чи встигли зареєструвати податкову накладну і все таке.
• Нестиковки в базах податкової: наприклад, ФОП 3 групи задекларував дохід 100 тис. грн доходу, а через РРО пройшло 150 тис грн.

Важливий нюанс: для такої перевірки податковій не потрібне спеціальне рішення керівника чи направлення. Вона відбувається «автоматично», але це не означає, що нарахований штраф неможливо скасувати: у висновках камералок податківці нерідко припустилися суто технічних чи процедурних помилок, які легко оскаржуються.

Документальна планова та позапланова перевірка: коли треба копнути глибше

Тут податкову вже цікавить усе: первинні документи, договори, банківські виписки, контрагенти, розумна економічна причина тієї чи іншої операції.

Бувають двох форматів:

• Планова: проводиться строго за планом-графіком про який ви мали б дізнатися заздалегідь (ДПС зобов'язана направити письмове повідомлення та копію наказу).
• Позапланова: «прилітає», коли виник точковий привід. Найчастіший сценарій – ДПС надіслала вам письмовий запит із вимогою пояснити якусь операцію, а ви його проігнорували або надали відписку без документів.

Фактична перевірка: візит без попередження та контрольна закупівля

Цей вид перевірки стосується тих, хто працює «на землі» – має магазин, кав'ярню, точку на ринку чи надає послуги наживо.

Фактичка проводиться без попередження: інспектори мають право прийти раптово, якщо для цього є законна підстава.

Предмет перевірки: РРО/ПРРО, видача фіскальних чеків, обіг готівки, наявність ліцензій (наприклад, на алкоголь/тютюн) та неоформлені працівники.

Зазвичай приходить за таким алгоритмом: Інспектор під виглядом звичайного клієнта купує товар – спостерігає, чи пробили чек через РРО і чи видали його в руки – пред’являє посвідчення, наказ та направлення на перевірку – починає перевіряти реквізити чека, касову дисципліну та ліцензії.

Важливо: не панікуйте під час раптового візиту. Співробітники ДПС не мають безмежних повноважень. Ваше перше право – вимагати службові посвідчення, наказ на проведення перевірки та направлення, а також перевірити, чи зазначена там саме ваша адреса, найменування ФОПа та актуальні підстави для візиту. Для прикладу, у вересні Верховний Суд скасував штраф на 839 тис. грн виключно через зазначення в наказі комерційної назви магазину, а не найменування платника податків.

Основні причини та сигнали для перевірки ФОП

Чіткого списку червоних прапорців, за які автоматично прилітає перевірка, немає. Проте ДПС має свої стабільні маячки – ситуації, де найчастіше виникають збитки для бюджету. Якщо у ваших звітах є розбіжності чи дивні цифри, ризик отримати запит або перевірку різко зростає.

Продаж через служби доставки, РРО/ПРРО та контрольовані товари

Продаєте речі через інстаграм, маркетплейси чи надсилаєте замовлення Новою поштою? Це нормально і законно. Проблема починається тоді, коли цифри у вашій звітності живуть окремим життям від реальних грошей на рахунках.

Типова пастка: Покупці шлють гроші на картку, частину оплачують накладеним платежем через пошту, а повернення товару оформлені «на словах». Якщо сума на рахунках і в чеках РРО розходиться з тим, що ви задекларували, – чекайте питань від податкової.

Картка ФОП ≠ Особиста картка: Не кожен переказ на особистий рахунок є доходом (це може бути повернення боргу, переказ власних заощаджень тощо). Але якщо ДПС почне розбиратися, ви повинні вміти довести документально, що це за гроші, а не просто розводити руками.

РРО/ПРРО: Потрібен він чи ні – залежить від купи факторів (метод оплати, статус товару, ніша). Але міф про те, що будь-який прихід на карту треба одразу фіскалізувати, так само хибний, як і думка, що онлайн-продажі взагалі не підпадають під касові апарати.

Підакцизка: Торгуєте алкоголем, тютюном чи паливом? Будь-яка дрібниця без акцизу чи з простроченою ліцензією – прямий квиток на позапланову або фактичну перевірку.

Ба більше, з підакцизкою у податківців розв'язані руки набагато сильніше: інспектори можуть завітати з фактичною перевіркою просто «на виконання контрольних функцій» (тобто про всяк випадок, навіть не маючи на руках жодних скарг чи доказів порушень). Для такого візиту їм достатньо самого факту вашої діяльності у цій специфічній ніші.

Розбіжності у звітності, банківські операції, контрагенти й працівники

Податківці обожнюють перевіряти нестиковки між різними базами даних.

Класичний приклад: У декларації ви вказали 800 тисяч гривень доходу за рік, а по банку пройшло 1,5 мільйона. Сама по собі різниця не є криміналом (можливо, це транзитні або власні кошти), але без первинки та пояснень інспектори донарахують податки з усієї суми «зайвих» надходжень.

Проблема з контрагентами: У вас є договір на постачання товару, але немає видаткових накладних, актів чи ТТН? Для ДПС такої операції просто не існувало, а витрати чи походження товару – під сумнозвісним знаком питання.

Маскування найманих працівників під ЦПХ: Якщо людина щодня сидить у вас у магазині з 9

до 18, виконує чіткі вказівки та отримує фіксовану зарплату раз на місяць – називайте це як завгодно (договір підряду, послуги фрілансера), але податківці легко доведуть наявність трудових відносин. А це штрафи за неоформлених працівників від Держпраці та донарахування ЄСВ із ПДФО.

Що перевіряють у ФОП 3-ї групи

Третя група єдиного податку вважається найпопулярнішою, але й перевіряють її дуже ретельно. Якщо інспектори беруться за «трійочника», їхній аудит майже завжди фокусується на трьох фундаментальних блоках. Розберемо кожен із них на практиці.

Доходи, декларації, єдиний податок і військовий збір

Головна мета податківців тут – перевірити, чи не «забули» ви задекларувати частину грошей і чи відповідає ваша діяльність лімітам і правилам спрощенки.

Зіставлення всіх потоків: Інспектори не просто дивляться в декларацію. Вони беруть ваші річні чи квартальні звіти, паралельно вимагаючи повну виписку з банківського рахунку (не лише підприємницького 2600, а часто й моніторять особисті картки, якщо туди йшли надходження від бізнесу), а іноді і проводять зустрічні звірки з вашими контрагентами. Якщо сума в банку або за даними контрагентів вища, ніж у звіті – автоматично виникає підозра у заниженні доходу.

Військовий збір та ЄСВ: Інспектори обов’язково перевіряють правильність нарахування і своєчасність сплати всіх додаткових платежів (зокрема військового збору, правила та ставки якого постійно еволюціонують), а також відсутність заборгованості з ЄСВ за періоди, коли єдиний внесок підлягав сплаті.

Розрахункові операції, готівка та фіскальні чеки

Якщо ви приймаєте оплати від фізичних осіб – це зона підвищеного ризику.

На що дивляться: чи пробито чек під час операції, чи збігається сума, як оформлено повернення товарів та чи коректно працює ПРРО.

Різні канали – різні правила: сучасний ФОП часто приймає гроші через купу каналів: термінали в магазині, інтернет-еквайринг на сайті, перекази за реквізитами (IBAN), післяплата на Новій пошті та готівка. Для кожного каналу діють свої правила фіскалізації.

Найпоширеніша пастка на практиці – післяплата (накладений платіж): Найболючіша тема для інтернет-магазинів. Податкова вимагає, щоб ФОП сформував фіскальний чек на проданий товар і вклав його у посилку (або надіслав електронний), а в чеку правильно зазначив форму оплати (наприклад, післяплата через кур'єрську службу/пошту з позначкою передоплати чи безготівкового розрахунку). Якщо гроші забирає пошта, а ФОП забув провести це через свій ПРРО як належить – чекайте штрафу за невидачу чека.

Первинні документи, договори, працівники та ліцензії

Будь-яка цифра у звіті має спиратися на папір чи електронний документ.

• Для послуг: договір + акт виконаних робіт (пояснюють, за що саме зайшли кошти). Якщо мова йде про абстрактні консультаційні чи маркетингові послуги, то подбайте про наявність додаткового документального підтвердження, як то звіти, презентації, письмові консультації тощо.
• Для торгівлі: накладні, ТТН та документи про походження товару.
• Працівники: Якщо ви працюєте з підрядниками-фізособами або фрілансерами через договори ЦПХ, але ці люди працюють за вашим графіком, у вашому приміщенні та отримують фіксовану «зарплату» двічі на місяць – податкова легко перекваліфікує це на трудові відносини. Наслідки: донарахування ПДФО, військового збору, ЄСВ та величезні штрафи за неоформлених працівників.
• Ліцензії: Якщо ваш вид діяльності вимагає ліцензії (алкоголь, тютюн, пальне, зберігання пального), інспектори перевіряють не лише наявність папірця, а й те, чи збігаються адреси торгових точок у ліцензії та в реальності, чи вчасно сплачено черговий платіж за ліцензію.

Як дізнатися про перевірку та перевірити її законність

Якщо ви дізналися, що податкова цікавиться вашою діяльністю, – це привід не для паніки, а для холоднокровного аналізу. Головне правило тут: жодних дій «на емоціях». Спочатку треба чітко з'ясувати: який саме захід планує ДПС, які документи вони вимагають і чи не виходять інспектори за межі своїх повноважень.

План-графік, повідомлення та Електронний кабінет

• Слідкуйте за план-графіком: Якщо мова про планову перевірку, регулярна перевірка сайту ДПС врятує від несподіванок (використовуйте тільки найновішу редакцію документа, бо списки постійно оновлюються).
• Перевіряйте Електронний кабінет: Більшість запитів, повідомлень і вимог зараз приходять саме туди. Якщо ви не відкривали кабінет кілька місяців, ви могли просто пропустити важливий документ.

Порада: не ігноруйте запити податківців про надання пояснень і документів, грамотна та вчасно надана відповідь із первинкою часто закриває питання повністю, скасовуючи потребу в призначенні позапланової перевірки.

Наказ, направлення, посвідчення, предмет і період перевірки

Якщо до вас прийшли з виїзною документальною або фактичною перевіркою, ви маєте законне право не пускати інспекторів далі порогу, поки детально не вивчите їхні документи.

Згідно зі статтею 81 Податкового кодексу України, інспектор зобов'язаний надати три ключові папери:

• Наказ про перевірку. Перевірте: підпис керівника ДПС, печатку, підстави для перевірки, вид, мету, а також період діяльності, який вони збираються інспектувати (наприклад, не можна перевіряти 2021 рік, якщо в наказі вказано 2024–2026).
• Направлення. Має містити назву вашого ФОП, реквізити наказу, дату початку, тривалість перевірки, а також ПІБ та посади інспекторів, які прийшли.
• Службові посвідчення. Обов'язково звірте прізвища у посвідченнях із тими, що зазначені в Направленні. Якщо прийшла людина, якої немає в направленні – вона не має права брати участь у перевірці.

Якщо в документах виявлено помилки, не обмежуйтесь усними суперечками. Якщо в документах є істотні порушення (прострочена дата, відсутній підпис, не та адреса), не варто просто лаятися з інспекторами. Обов'язково зафіксуйте всі невідповідності письмово.

Запам'ятайте: Просте небажання пускати податківців або страх перед перевіркою не є законною підставою для відмови в допуску. Безпідставний недопуск призведе до складання акта про відмову, блокування рахунків або арешту майна. Проте якщо у податківців немає належно оформлених документів – ви маєте повне законне право відмовити їм у допуску.

Які документи ФОП потрібно підготувати

Універсальної «коробки документів на всі випадки життя» не існує. Все залежить від вашої ніші: якщо ви IT-спеціаліст на фрілансі, вам точно не потрібні товарно-транспортні накладні, а от магазину одягу без них не обійтися.

Ваша мета – зробити так, щоб на кожну цифру у вашій декларації знаходився конкретний папір чи електронний файл. Розподілимо весь масив на два практичні блоки.

Звітність, облік доходів, банківські виписки та податкові платежі

Перше, куди дивитиметься інспектор – це рух коштів. Підготуйтеся заздалегідь і зберіть в одну папку за весь перевірюваний період:

• Податкові звіти: усі подані декларації платника єдиного податку, розрахунки, звіти з ЄСВ.
• Банківські виписки: за всіма підприємницькими рахунками (а за потреби – й деталізації по картках, якщо туди йшли надходження від бізнесу).
• Квитанції про сплату: усі платіжні інструкції, які доводять, що ви вчасно платили єдиний податок, військовий збір та ЄСВ.
• Каса та РРО: звіти про використання програмних чи класичних реєстраторів (якщо ваша діяльність передбачає прийом готівки чи карток через еквайринг).
• «Аномальні» надходження: якщо на рахунок заходили великі суми, які не є стандартною виручкою (поворотна фіндопомога, повернення власних заощаджень, повернення коштів від постачальників), обов'язково підготуйте під них договори та розписки.

Золоте правило самоперевірки: Зіставте свої доходи звіт до звіту. Якщо в декларації за рік стоїть мільйон, а по банку пройшло півтора – готуйте пояснення на кожен «зайвий» тиждень, інакше ДПС автоматично зарахує цю різницю до оподатковуваного доходу.

Договори, акти, накладні, ТТН, чеки й кадрові документи

Цей блок доводить, що ваш бізнес реальний, а не створений «на папері». Залежно від специфіки вашої роботи підготуйте:

• Для надання послуг: письмові договори, рахунки-інвойси та обов'язково акти приймання-передачі наданих послуг. Сценарій «гроші зайшли, а акта немає» – прямий привід для претензій податкової.
• Для торгівлі: договори з постачальниками, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні (ТТН) та документи про походження товарів. Якщо ви перепродаєте техніку чи одяг, але не маєте паперів, де і в кого ви їх купили, ДПС може визнати такий товар «неофіційним» із витікаючими штрафами.
• Повернення товарів: документи, заяви від покупців та квитанції про повернення коштів, якщо у вас були скасування замовлень.
• Кадри (якщо є наймані працівники): трудові договори, кадрові накази, відомості про виплату заробітної плати та сплату податків із фонду оплати праці.
• Дозволи: ліцензії та документи на приміщення (якщо ви займаєтеся підакцизкою, складами чи точкою продажу).

Головна перевірка на «логіку»

Перш ніж нести документи інспектору, перевірте їх на внутрішню суперечність. Наприклад, якщо у вас є договір на один обсяг робіт, в акті вказано інше, у платіжному дорученні – третє призначення платежу, а в декларації – четверта сума, це гарантовано приверне увагу інспектора.

Що робити, якщо чогось не вистачає? У жодному разі не намагайтеся нашвидкуруч «намалювати» документи заднім числом. Краще заздалегідь звернутися до контрагента за дублікатом або проконсультуватися з профільним юристом, як правильно закрити прогалину в обліку до початку активної фази перевірки.

Як поводитися під час податкової перевірки

Податкова перевірка – це стрес, але головне правило тут просте: холоднокровність, спокій і чіткий контроль власних кордонів. Будь-які пояснення «на словах», віддані без опису документи чи емоційні суперечки з інспекторами зазвичай грають проти підприємця.

Допуск інспекторів і межі їхніх повноважень

Коли інспектори постукали у двері (якщо це виїзна документальна чи фактична перевірка), ваша задача – діяти послідовно:

• Перевірте документи: Ми вже згадували про наказ, направлення та службові посвідчення. Якщо все сходиться – перешкоджати й барикадувати двері сенсу немає.
• Не зривайте перевірку на емоціях: Навіть якщо ви на 100% не згодні з візитом ДПС, просте виштовхування інспекторів чи безпідставна відмова в допуску не допоможуть. Це лише дасть податковій законний привід скласти акт про відмову та заблокувати рахунки. Якщо є сумніви щодо законності – фіксуйте їх і одразу залучайте адвоката.
• Працюйте в межах предмета: Інспектори не можуть «копати все підряд», якщо їхній наказ стосується лише конкретного податку чи періоду. Якщо виникають запитання до сторонніх операцій – ввічливо нагадуйте про рамки перевірки.

Головне правило розмов із ДПС: Ніколи не давайте відповідей навмання або «з голови». Якщо інспектор питає про транзакцію трирічної давності, нормальна реакція: «Я зараз підніму первинні документи, детально все перевірю і надам офіційне пояснення». Неточна фраза часто стає основою для актів про порушення.

Передача документів за описом, письмові запити та пояснення

Якщо податківці вимагають папери чи копії, ніколи не віддавайте їх «на віру» і тим більше в єдиному екземплярі без фіксації.

• Завжди складайте опис: Кожен переданий пакет документів супроводжуйте чітким паперовим описом. Зазначайте назву кожного документа, дату, номер та кількість сторінок.
• Зберігайте докази: Один примірник опису з відміткою інспектора про отримання (або поштові квитанції з описом вкладення, якщо надсилаєте поштою) залишається у вас. Це ваш захист від ситуації «ми нічого не отримували».
• Не розширюйте межі запиту: Віддавайте лише те, що прямо стосується предмета перевірки. Якщо вимагають зайвого – вимагайте правову підставу.

Якщо якась операція виглядає неоднозначно (наприклад, великі надходження від контрагента чи нетиповий рух коштів), не лінуйтеся писати детальні письмові пояснення.

У такому документі послідовно викладайте суть: що це за операція (з посиланням на договір чи первинку); як вона обліковується у вашій звітності; чому вона повністю легальна.

Результати перевірки: акт, заперечення та ППР

Завершення перевірки – це ще не фінал. Попереду найвідповідальніший етап, де вирішується, чи доведеться сплачувати донараховані суми, чи ви зможете відстояти свої гроші та репутацію.

Головне правило тут: Акт перевірки – це ще не рахунок на сплату штрафу. Це лише суб'єктивна думка та висновки інспекторів, які можна і потрібно оскаржувати, якщо ви з ними не згодні.

Як перевірити акт і подати заперечення

Якщо за результатами перевірки виявлено «порушення», інспектори складають Акт. Отримавши його, не поспішайте панікувати – у вас є час і законні інструменти для відповіді.

Чек-лист аналізу акта:

• Період і межі: Чи не вийшли інспектори за межі періоду та теми, вказаних у Наказі?
• Арифметика та доходи: Як саме податкова вирахувала «незадекларований дохід»? Чи не зарахували вони туди власні перекази або повернення коштів? Чи не відбулось задвоєння якихось сум?
• Докази: Чи спираються висновки інспекторів на конкретні документи, чи вони базуються на припущеннях («не надано», «не доведено»)?
• Ігнорування первинки: Чи врахували перевіряючі ті пояснення та акти/накладні, які ви їм надавали?

Важливо щодо заперечень: Загальний строк для подання заперечень за ст. 86.7 ПКУ – 10 робочих днів із дня, наступного за днем отримання акта. Заперечення не повинні бути загальними фразами на кшталт «я не згоден». Ви маєте чітко розписати, в чому помилковість висновків акта перевірки, та, у разі необхідності, надати додаткові документи.

Адміністративне та судове оскарження ППР

Варіант А. Скарга до ДПС України (Адміністративний порядок)

• Як працює: Ви подаєте скаргу до вищого органу (ДПС України).
• Строк: Подати скаргу потрібно протягом 10 робочих днів з дня отримання ППР.
• Плюс: На час розгляду скарги сума штрафу вважається неузгодженою — податкові вимоги та блокування рахунків призупиняються.

Варіант Б. Позов до суду (Судовий порядок)

• Як працює: Ви подаєте позов про скасування ППР повністю або частково до окружного адміністративного суду.
• Підстави для скасування: Істотні процедурні порушення під час перевірки, відсутність доказів вини, помилки в розрахунках ДПС, неправильне застосування норм закону.

Порада щодо стратегії: У багатьох випадках є сенс спочатку пройти процедуру адміністративного оскарження (це дає додатковий час для підготовки, дозволяє вивчити аргументи ДПС вищого рівня та заморожує сплату штрафу), а вже у разі відмови – йти до суду з підготовленим позовом.

Податкова перевірка після закриття або ліквідації ФОП

Натиснути кнопку «закрити ФОП» у Дії чи отримати запис у держреєстратора – це ще не квиток у світ без податкової. Міф про те, що після ліквідації підприємця ДПС про нього назавжди забуває, дуже поширений і водночас небезпечний. Ось як усе працює на практиці.

Коли ДПС може призначити позапланову перевірку?

Підпункт 78.1.7 ст. 78 ПКУ надає право податківцям провести документальну позапланову перевірку за самим лише фактом припинення підприємницької діяльності.

Чи означає це, що до кожного колишнього ФОПа прийдуть? Ні. На практиці податкова фізично не має ресурсів перевіряти абсолютно всіх закритих підприємців.

Кого перевіряють першочергово? Тих, хто мав великі оборотні кошти, підозрілі нестиковки у звітності, незакриті борги перед бюджетом, працював з підакцизкою або мав ризикових контрагентів. Якщо ж ви здавали нульові звіти чи працювали прозоро, велика вірогідність, що ДПС не витрачатиме час на перевірку.

Золоте правило перед закриттям: Не залишайте на потім «хвости». Перед ліквідацією обов'язково зробіть повну звірку розрахунків із бюджетом, переконайтеся, що всі декларації здані, а податки сплачено до останньої копійки.

Що саме перевіряють і за який період?

Якщо перевірка після закриття все ж призначена, інспектори дивляться на класичний набір:

• правильність визначення доходів та сплати всіх податків за останні періоди;
• банківські виписки та рух коштів на рахунках;
• наявність первинних документів (договорів, актів, накладних);
• дотримання касової дисципліни та роботи з РРО/ПРРО.

Скільки років «висітиме» загроза перевірки? (Строки давності)

За загальним правилом статті 102 ПКУ, строк давності для донарахування податкових зобов'язань становить 1095 днів (це приблизно 3 роки).

Проте не варто думати, що податкова може перевіряти геть усе підряд або, навпаки, що через рік можна спалити всі папери. Усе залежить від конкретних обставин, наявності попередніх перевірок та можливих воєнних коригувань строків (паузи у перебігу строків давності, які діяли під час воєнного стану).

Головна практична порада: не викидайте документи одразу! Навіть після того, як ваш ФОП офіційно припинив існування, не поспішайте знищувати первинну документацію, договори, банківські виписки та звіти.

Закон вимагає зберігати документи протягом чітко визначених строків (для первинки це переважно ті самі 1095 днів, а для кадрових та деяких інших документів – значно довше). Якщо податкова надішле запит чи призначить позапланову перевірку вже після закриття, а ви відповісте «я вже все викинув, бо закрився» – це гарантовано призведе до штрафів та донарахування податків на всі суми, які ви не зможете підтвердити документально.

Чекліст підготовки ФОП до податкової перевірки

Перед перевіркою ДПС ФОП варто перевірити наявність первинних документів, договорів, банківських виписок і податкової звітності. Також важливо переконатися у відповідності доходів, витрат і фактичних господарських операцій даним обліку.

Як адвокат допомагає під час перевірки ДПС

Адвокат супроводжує ФОП під час перевірки, допомагає оцінити правомірність дій податкових органів і підготувати необхідні пояснення та документи. У разі виявлення порушень адвокат може оскаржити результати перевірки та податкові повідомлення-рішення в адміністративному або судовому порядку.