Повна перевірка декларації НАЗК: недостовірні відомості, незаконне збагачення та захист декларанта

Отримали повідомлення про повну перевірку декларації НАЗК? Це ще не означає, що ви порушили закон. Однак від того, наскільки правильно буде побудована правова позиція та підготовлені пояснення, може залежати значно більше, ніж результат перевірки.

Квартира, придбана багато років тому. Автомобіль, яким користується член сім’ї. Грошовий подарунок від батьків. Заощадження, накопичені до вступу на державну службу. Кожна з цих обставин може стати предметом детальної перевірки Національного агентства з питань запобігання корупції (НАЗК).

При цьому головне питання не завжди полягає в тому, чи належить посадовцю певне майно. Значно частіше потрібно довести, коли воно було набуте, за які кошти, на якій правовій підставі та чи існував обов’язок відображати його в конкретній декларації.

За офіційними даними НАЗК, лише за дев’ять місяців 2026 року завершено 653 повні перевірки декларацій. У 368 деклараціях встановлено ознаки недостовірних відомостей на загальну суму понад 2,6 млрд грн. Окремо виявлено ознаки незаконного збагачення та необґрунтованості активів.

За такими цифрами стоять не лише фінансові розбіжності, а й потенційні кримінальні провадження, судові спори, дисциплінарні наслідки та репутаційні ризики. Водночас розбіжність між декларацією та інформацією НАЗК не є автоматичним доказом правопорушення.

Розглянемо, як відбувається повна перевірка декларації, які обставини привертають увагу НАЗК і як адвокат може захистити права та інтереси декларанта.

Що таке повна перевірка декларації НАЗК

Повна перевірка декларації — це передбачений Законом України «Про запобігання корупції» захід фінансового контролю, під час якого НАЗК досліджує достовірність задекларованих відомостей, правильність оцінки активів, дотримання окремих антикорупційних обмежень, а також можливі ознаки незаконного збагачення та необґрунтованості активів.

На відміну від автоматизованої перевірки, яка здійснюється програмними засобами шляхом зіставлення інформації, повна перевірка передбачає поглиблений аналіз обставин, документів, майнових операцій та джерел походження коштів. НАЗК може отримувати інформацію з державних реєстрів, банків даних, від інших органів, установ, підприємств, фізичних осіб та іноземних компетентних органів. При цьому перевірка однієї декларації фактично може вимагати аналізу майнової історії особи за декілька років.

Наприклад, якщо у декларації за 2025 рік зазначено значні грошові заощадження, НАЗК може досліджувати їх походження з урахуванням доходів і фінансових операцій попередніх періодів. Важливо розуміти: предметом повної перевірки є конкретна декларація, але встановлення достовірності її відомостей нерідко потребує дослідження обставин, які виникли значно раніше звітного року.

Які декларації підлягають повній перевірці

Повній перевірці підлягають:

• щорічні декларації, подані під час виконання функцій держави або місцевого самоврядування та після звільнення;
• декларації, подані при звільненні.

Декларація кандидата на посаду не є самостійним предметом повної перевірки за цією процедурою.

Перевірка може проводитися в період здійснення декларантом діяльності, пов’язаної з виконанням функцій держави або місцевого самоврядування, а також протягом 3 років після припинення такої діяльності. Тому звільнення з посади саме по собі не усуває ризику перевірки раніше поданої декларації.

Як НАЗК відбирає декларації для повної перевірки

Поширене переконання, що НАЗК перевіряє виключно високопосадовців або осіб, щодо яких надійшла скарга, не відповідає чинному механізму фінансового контролю. Основою відбору є ризик-орієнтований підхід, який враховує інформацію декларації, результати автоматизованого аналізу, статус особи та отримані відомості про можливі порушення.

З 2 жовтня 2026 року набрали чинності зміни до Порядку відбору декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, для проведення повної перевірки та черговості такої перевірки на підставі оцінки ризиків. Оновлений Порядок запровадив чотирирівневу систему визначення черговості повних перевірок з урахуванням категорії суб’єкта декларування та встановлених критеріїв ризику:

• Перший рівень — декларації визначених категорій національних публічних діячів, щодо яких виявлено ризики або є належним чином документально обґрунтовані підстави для перевірки.
• Другий рівень — декларації осіб, які займали відповідальне чи особливо відповідальне становище або посади з високим рівнем корупційних ризиків.
• Третій рівень — декларації осіб, які здійснювали діяльність у пріоритетних сферах, визначених НАЗК на відповідний рік.
• Четвертий рівень — декларації інших суб’єктів декларування за наявності передбачених Порядком ризиків або обґрунтованих підстав.

Кожен із чотирьох рівнів має власні критерії визначення черговості перевірок. При цьому вирішальне значення має не лише посада декларанта, а й ризики, виявлені під час аналізу його майнового стану.

Отже, навіть перебування на високій державній посаді не означає автоматичного проведення повної перевірки. І навпаки, посадовець із менш значними повноваженнями може опинитися в полі зору НАЗК, якщо відомості його декларації викликають обґрунтовані питання.

Ризик-рейтинг декларації

Після подання декларації її відомості аналізуються із застосуванням логічного та арифметичного контролю (ЛАК). Система зіставляє задекларовані дані з інформацією державних реєстрів та інших доступних джерел, виявляє невідповідності й розраховує показник рейтингу ризику.

Підвищений ризик можуть спричинити, наприклад:

• істотні зміни вартості або складу задекларованого майна;
• придбання активів за відсутності джерел фінансування;
• розбіжності щодо нерухомості, транспорту чи корпоративних прав;
• відсутність інформації про окремі доходи або майнові права;
• суттєві невідповідності між деклараціями за різні періоди.

Проте ризик-рейтинг є інструментом відбору, а не доказом вини. Автоматизована система не завжди здатна правильно оцінити правові обставини набуття активу. Наприклад, відомості реєстру можуть не відображати особливостей спадкування, поділу спільного майна подружжя або фактичного користування нерухомістю. Саме на цьому етапі виникає необхідність не просто підтвердити певні дані документами, а надати їм належну правову оцінку.

Важливо й те, що після змін 2026 року наявність довідки про проходження автоматизованої перевірки не виключає подальшої повної перевірки за передбачених законодавством підстав.

Інформація від громадян, організацій, медіа та інших джерел

Підставою для відбору декларації можуть стати не лише результати автоматизованого аналізу. НАЗК враховує інформацію, отриману від фізичних і юридичних осіб, правоохоронних органів, медіа та інших джерел. Наприклад, журналістське розслідування містить інформацію про дорогий автомобіль, яким постійно користується посадовець, але який зареєстрований на іншу особу. Ця інформація може стати приводом для перевірки.

Однак сама публікація не доводить, що автомобіль підлягав декларуванню. Для правової оцінки необхідно встановити характер користування, його тривалість, правові підстави та відповідність критеріям, передбаченим законодавством.

Завдання адвоката — забезпечити належну правову оцінку встановлених обставин, перевірити достовірність і допустимість використаних НАЗК відомостей, а також не допустити висновків про порушення законодавства на підставі припущень, суб’єктивних оцінок чи неналежно підтвердженої інформації.

Як дізнатися про початок повної перевірки декларації

Про початок повної перевірки НАЗК повідомляє суб’єкта декларування через персональний електронний кабінет у Єдиному державному реєстрі декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування.

Відповідно до пункту 17 розділу V Порядку проведення повної перевірки декларації особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, таке повідомлення надсилається не пізніше наступного робочого дня після початку перевірки. Воно містить відомості про декларацію, що перевіряється, правові підстави проведення перевірки та дату її початку. Інформація про проведення повних перевірок також оприлюднюється на офіційному вебсайті НАЗК, що дає змогу відстежувати їх проведення та результати.

Сам факт ініціювання повної перевірки декларації не свідчить про порушення антикорупційного законодавства, проте потребує своєчасної правової оцінки можливих ризиків та належної підготовки до контрольних заходів.

Не варто відкладати підготовку до надходження першого запиту НАЗК. Доцільно завчасно:

• провести правовий аналіз декларації;
• зіставити її відомості з попередніми звітними періодами;
• перевірити документи щодо набуття активів та джерел походження коштів;
• визначити обставини, які можуть потребувати додаткового документального підтвердження.

Строки проведення повної перевірки декларації

Загальний строк проведення повної перевірки становить не більше 120 днів з дня її початку. За наявності нормативно визначених підстав цей строк може бути продовжено на сукупний період не більше 60 днів. Отже, за загальним правилом перевірка може тривати до 180 календарних днів. Після завершення самої перевірки також проводиться процедура складення та погодження довідки.

Водночас законодавство передбачає окремі підстави зупинення перебігу строку. Зокрема, з жовтня 2025 року врегульовано зупинення строку повної перевірки на період проходження декларантом визначених видів військової служби з установленими законом винятками.

Отже, завершення строку повної перевірки та оформлення її результатів — окремі процедурні етапи, тому дата завершення перевірки може не збігатися з датою отримання декларантом довідки НАЗК.

Що саме перевіряє НАЗК

Достовірність і повнота задекларованих відомостей

НАЗК аналізує відомості про нерухомість, транспортні засоби, доходи, грошові активи, корпоративні права, фінансові зобов’язання та інші об’єкти декларування. Особливе значення має не лише наявність певного активу, а й правильність відображення прав на нього.

Наприклад, посадова особа проживає у квартирі, що належить її батькам. Права власності вона не має, однак за певних умов тривале користування таким житлом підлягає відображенню в декларації. Водночас юридична оцінка залежить від тривалості користування, звітного періоду та передбачених законом критеріїв.

Інша ситуація — нерухомість, щодо якої у державному реєстрі містяться неповні або застарілі відомості. Така розбіжність потребує встановлення фактичної правової ситуації, а не автоматичного висновку про недостовірне декларування.

Точність оцінки задекларованих активів

Окремим предметом перевірки є вартість задекларованого майна. НАЗК може зіставляти відомості про вартість активу з його ринковою вартістю або вартістю аналогічних активів на дату набуття.

Наприклад, у декларації зазначено квартиру, придбану за договором купівлі-продажу. Через декілька років ціни на аналогічне житло істотно зросли. Чи означає це, що первісна вартість була недостовірною? Ні, саме по собі подорожчання нерухомості не доводить неправдивості відомостей, зазначених у декларації.

Під час захисту необхідно встановити, яку саме вартість особа була зобов’язана задекларувати, на яку дату вона визначалася та чи відповідає застосований НАЗК метод оцінки законодавчим вимогам. Особливої уваги потребують випадки, коли висновки щодо ціни об’єкта ґрунтуються на загальних ринкових пропозиціях без належного врахування його індивідуальних характеристик.

Ознаки конфлікту інтересів

Під час повної перевірки також аналізується дотримання окремих обмежень, зокрема щодо одержання подарунків, сумісництва та суміщення з іншими видами діяльності. Якщо виявлена інформація свідчить про можливий реальний або потенційний конфлікт інтересів, відповідні матеріали можуть передаватися для окремої правової оцінки.

Однак сам факт наявності корпоративних прав або майна у декларанта чи члена його сім’ї ще не доводить порушення правил врегулювання конфлікту інтересів. Необхідно дослідити конкретні службові повноваження, наявність приватного інтересу та його вплив або можливий вплив на об’єктивність прийняття рішень.

Ознаки незаконного збагачення та необґрунтованості активів

Це один із найскладніших і найризикованіших напрямів повної перевірки. НАЗК зіставляє вартість набутих активів із законними доходами декларанта та членів його сім’ї, аналізує майнові операції, фінансові можливості й походження коштів. При цьому предметом аналізу можуть бути активи, оформлені на інших осіб, якщо встановлено передбачені законом ознаки їх набуття за дорученням декларанта або здійснення ним фактичного контролю над ними.

Важливо: наявність дорогого активу сама по собі не означає незаконного збагачення. Правове значення має співвідношення вартості набутого майна з доходами, відповідний період та всі обставини його придбання.

Запит НАЗК: як правильно підготувати пояснення та документи

Отримання запиту НАЗК — важливий етап повної перевірки, на якому декларант може документально підтвердити задекларовані відомості, обґрунтувати правомірність своїх дій та спростувати можливі сумніви щодо достовірності декларації.

Помилкою є сприйняття запиту як звичайного формального листування. Невдало сформульоване пояснення, неповний пакет документів або суперечності у відповідях можуть вплинути на результати перевірки та подальшу правову оцінку дій особи.

Який строк відповіді на запит НАЗК

Відповідно до пункту 16 розділу V Порядку проведення повної перевірки декларації особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, суб’єкт декларування зобов’язаний не пізніше десятого робочого дня з дня отримання запиту надати або надіслати копії підтвердних документів (за їх наявності). Письмові пояснення з питань, зазначених у запиті, декларант має право надати в той самий строк.

Для правильного обчислення строку необхідно:

• зафіксувати дату належного отримання запиту;
• врахувати, що йдеться саме про робочі дні;
• забезпечити підтвердження своєчасного відправлення або подання відповіді.

Якщо отримання окремих матеріалів потребує додаткового часу, необхідно своєчасно поінформувати НАЗК, обґрунтувати об’єктивні причини та подати документи, які вже є в наявності. Саме по собі звернення з проханням про додатковий час не гарантує продовження встановленого строку.

Як структурувати відповідь на запит

Переконлива відповідь на запит НАЗК повинна містити не лише підтвердні документи, а й чітке, послідовне та юридично обґрунтоване пояснення кожної обставини. Важливо не просто надати інформацію, а підтвердити її достовірність належними доказами та аргументовано спростувати припущення про порушення антикорупційного законодавства.

Щодо кожного питання відповідь доцільно будувати так:

• Предмет запиту НАЗК. Визначення конкретних відомостей, які підлягають перевірці, та обставин, що викликали сумніви щодо їх достовірності або повноти.
• Фактичні обставини. Послідовний виклад обставин набуття майна, отримання доходів чи здійснення фінансових операцій із зазначенням дат, правових підстав та джерел походження коштів.
• Правове обґрунтування. Аналіз застосовних норм законодавства та вимог фінансового контролю, що діяли у відповідний період, з поясненням правомірності відображення відомостей у декларації.
• Документальне підтвердження. Належні докази, які підтверджують викладені обставини, зокрема договори, банківські документи, відомості з державних реєстрів та інші підтвердні матеріали.
• Обґрунтований висновок. Узагальнення фактичних обставин, правових аргументів і наданих доказів із чітким поясненням відсутності порушення або необхідності іншої правової оцінки виявлених розбіжностей.

Наприклад, якщо НАЗК ставить питання про походження коштів на придбання автомобіля, недостатньо зазначити, що покупку здійснено за рахунок сімейних заощаджень. Потрібно показати, коли саме були отримані відповідні доходи, який їх розмір, чи могли вони бути накопичені та чи узгоджуються пояснення з фактичним рухом коштів.

Документи про джерело коштів, користування майном і вартість

Залежно від предмета перевірки та обставин набуття активів для підтвердження достовірності задекларованих відомостей можуть використовуватися:

• Правовстановлювальні документи: договори купівлі-продажу, дарування, міни, свідоцтва про право на спадщину та інші документи, що підтверджують підстави набуття майна.
• Документи про джерела походження коштів: довідки про доходи, документи щодо підприємницької діяльності, отримання спадщини, подарунків, позик, продажу раніше належного майна та інших законних надходжень.
• Банківські та фінансові документи: виписки з рахунків, платіжні інструкції, квитанції, кредитні договори та інші документи, що підтверджують рух коштів і здійснення фінансових операцій.
• Податкові документи: податкові декларації, відомості про нараховані та сплачені податки, інші документи щодо задекларованих доходів.
• Документи щодо володіння та користування майном: витяги з державних реєстрів, договори оренди та інші документи, що підтверджують правові підстави користування активами.
• Документи щодо вартості активів: звіти про оцінку майна, документи про його придбання та інші матеріали, що підтверджують вартість на відповідну дату.
• Документи іноземного походження: підтвердження права власності на закордонні активи, отримання доходів, здійснення фінансових операцій та інших обставин, що мають значення для перевірки.

Водночас сама наявність договорів та інших підтвердних документів не завжди достатня для доведення законності походження активів. НАЗК може оцінювати не лише правові підстави набуття майна, а й реальність фінансових операцій, джерела походження коштів та фактичну можливість їх накопичення чи отримання.

Саме тому професійний адвокатський супровід передбачає не лише збір документів, а й комплексний аналіз доказів, виявлення можливих ризиків та формування переконливої правової позиції. Своєчасне залучення адвоката дає змогу належно обґрунтувати походження активів, запобігти суперечностям у поясненнях і забезпечити ефективний захист інтересів декларанта під час перевірки НАЗК.

Що робити, якщо документ втрачений або перебуває за кордоном

Втрата документа не означає автоматично неможливості захисту. Необхідно визначити, які докази можуть підтвердити відповідну обставину та як їх можна повторно отримати. Залежно від ситуації це можуть бути архівні матеріали, дублікати нотаріальних документів, відомості банків, державних реєстрів, документи іноземних установ або інші належні докази.

Якщо документ перебуває за кордоном, потрібно врахувати строки його отримання, можливу необхідність перекладу, легалізації чи апостилювання. У поясненнях доцільно зазначати, яких саме документів бракує, причини їх відсутності та які заходи вже вжито для їх отримання.

Не слід підміняти відсутні докази припущеннями або давати суперечливі пояснення, які неможливо підтвердити.

Недостовірні відомості в декларації: помилка чи правопорушення

Не кожна помилка в декларації є адміністративним або кримінальним правопорушенням. Для правильної правової кваліфікації необхідно враховувати характер невідповідності, її розмір, обставини внесення відомостей та наявність передбачених законом ознак вини. Законодавство розмежовує декілька рівнів можливих наслідків.

Дисциплінарна відповідальність. За наявності відповідних підстав і встановлених законом умов недостовірні відомості, розмір яких не досягає порогу адміністративної відповідальності, можуть спричинити дисциплінарні наслідки. Питання відповідальності вирішується з урахуванням статусу особи, фактичних обставин та відповідного законодавства.

Адміністративна відповідальність. Частина четверта статті 172-6 КУпАП передбачає відповідальність за подання завідомо недостовірних відомостей у декларації. Щодо об’єктів декларування, які мають вартість, відповідний поріг становить від 150 до 750 прожиткових мінімумів для працездатних осіб. Однак визначення суми розбіжності саме по собі не усуває необхідності встановлення інших обов’язкових ознак складу адміністративного правопорушення.

Кримінальна відповідальність. Якщо сума розбіжностей становить від 750 до 2500 прожиткових мінімумів для працездатних осіб, застосовується частина перша статті 366-2 КК України. Якщо ж вона перевищує 2500 прожиткових мінімумів, відповідальність настає за частиною другою цієї статті, яка передбачає суворіше покарання.

Принципово важливо: кримінальна відповідальність за статтею 366-2 КК України передбачає умисне внесення завідомо недостовірних відомостей. Тому предметом захисту є не лише правильність визначення вартості об’єкта, а й доведеність того, що декларант усвідомлював недостовірність інформації під час подання декларації. Наприклад, помилка внаслідок неправильного розуміння правового режиму майна потребує іншої оцінки, ніж свідоме приховування активу.

У кожній конкретній ситуації необхідно встановити всі фактичні та юридичні обставини.

Незаконне збагачення та необґрунтовані активи — не одне й те саме

Ці поняття нерідко використовують як синоніми. Проте законодавство передбачає різні правові механізми та наслідки.

Незаконне збагачення

Стаття 368-5 Кримінального кодексу України встановлює кримінальну відповідальність за набуття уповноваженою особою активів, вартість яких перевищує її законні доходи на встановлену законом величину.

Йдеться про кримінально-правову оцінку набуття активів, а не просто про помилку під час заповнення декларації. Необхідно встановити обставини набуття активу, його вартість, законні доходи особи та інші елементи складу кримінального правопорушення.

Необґрунтовані активи

На відміну від незаконного збагачення, визнання активів необґрунтованими та їх стягнення в дохід держави здійснюється в порядку цивільного судочинства. За наявності визначених законом умов уповноважений прокурор може звернутися з відповідним позовом до суду.

Особливість цієї процедури — можливість стягнення майна без обвинувального вироку. Водночас необґрунтованість активів не презюмується: позивач повинен надати достатні докази передбачених законом обставин, після чого відповідач має право та процесуальний обов’язок спростувати їх.

Чому це важливо для захисту декларанта

У справах щодо законності походження активів недостатньо формально показати загальний обсяг доходів за декілька років. Потрібно дослідити фінансову можливість придбання конкретного майна саме на момент його набуття.

Наприклад, якщо особа придбала нерухомість у 2023 році, доходи, отримані нею у 2025 році, не можуть автоматично пояснювати походження коштів, використаних для цієї покупки. Натомість доходи від підприємницької діяльності попередніх років, спадщина, кошти від продажу іншого майна або належним чином підтверджені законні заощадження можуть мати істотне доказове значення. Окремо досліджується реальність договорів позики, дарування та інших правочинів, якщо саме вони зазначаються як джерело фінансування.

Висновок про невідповідність вартості активів законним доходам має ґрунтуватися на належних доказах та коректному фінансовому аналізі, а не виключно на припущеннях щодо майнового стану особи.

Права декларанта під час повної перевірки

Повноваження НАЗК щодо фінансового контролю не є необмеженими, а проведення повної перевірки не позбавляє декларанта права на захист своїх інтересів та належну правову оцінку наданих відомостей.

Під час повної перевірки декларант має право:

• Отримувати інформацію про перевірку: бути повідомленим про її початок, підстави та предмет у встановленому законодавством порядку.
• Надавати пояснення та докази: подавати письмові пояснення, підтвердні документи й інші відомості, що мають значення для встановлення фактичних обставин.
• Користуватися правничою допомогою: залучати адвоката для аналізу запитів, підготовки обґрунтованих відповідей та захисту своїх прав.
• Обґрунтовувати власну правову позицію: звертати увагу на помилки в розрахунках, недостовірність використаної інформації, неповноту дослідження обставин або неправильне застосування законодавства.
• Вимагати дотримання встановленої процедури: порушувати питання щодо законності дій НАЗК, дотримання строків перевірки та меж повноважень контролюючого органу.
• Оскаржувати результати перевірки: звертатися за судовим захистом у випадках та порядку, передбачених законодавством.

Окреме значення має стаття 63 Конституції України, яка гарантує право особи не давати показання чи пояснення щодо себе, членів сім’ї або близьких родичів. Водночас реалізація цього права не звільняє автоматично від передбачених законом обов’язків щодо надання документів під час перевірки. Тому обсяг пояснень і правові наслідки їх надання потребують ретельної оцінки з урахуванням конкретних обставин.

Важливо розуміти, що захист прав декларанта починається не з моменту виявлення порушень, а вже на етапі отримання першого запиту НАЗК. Своєчасна правова допомога дає змогу належно сформувати позицію, уникнути суперечностей у поясненнях, забезпечити дотримання процедури перевірки та мінімізувати ризики необґрунтованих висновків щодо декларанта.

Як адвокат будує захист під час повної перевірки декларації

Захист декларанта не повинен обмежуватися підготовкою відповіді на останній запит НАЗК. Ефективна правова робота починається з аналізу всієї майнової та фінансової історії, яка має значення для перевірки.

1. Аудит декларації та попередніх періодів

Адвокат аналізує декларацію, яка перевіряється, та зіставляє її з деклараціями попередніх років. Окремо досліджуються зміни майнового стану, виникнення та припинення прав на активи, отримання доходів, фінансові зобов’язання й операції з майном.

2. Формування карти активів, доходів і пов’язаних осіб

За кожним придбаним активом стоїть певна фінансова історія, яку важливо не лише відтворити, а й підтвердити належними доказами. Тому адвокат проводить комплексний аналіз майнових операцій декларанта і встановлює:

• коли та на яких правових підставах було набуто майно;
• за рахунок яких коштів здійснювалося його придбання;
• кому юридично належить актив і хто фактично ним користується або розпоряджається;
• чи підтверджуються джерела фінансування відповідними доходами та документами;
• як окремі майнові операції пов’язані між собою та чи узгоджуються вони з відомостями попередніх декларацій.

Такий підхід дає змогу сформувати цілісну картину походження та руху активів, своєчасно виявити потенційні розбіжності й підготувати переконливе обґрунтування майнового стану декларанта. Адже для ефективного захисту важливо не просто пояснити наявність майна, а документально підтвердити законність його набуття та джерела фінансування.

3. Перевірка доказової бази НАЗК

Окремий напрям захисту — оцінка інформації, на якій ґрунтуються висновки контрольного органу. Адвокат перевіряє актуальність реєстрових даних, правову природу документів, правильність розрахунків, дотримання процедури отримання інформації та відповідність висновків установленим фактам.

Наприклад, інформація про реєстрацію автомобіля на певну особу не завжди достатня для висновку про його фактичне використання іншою особою протягом конкретного звітного періоду. Так само відомості про ринкову вартість аналогічного майна потребують перевірки на предмет їх застосовності до конкретного активу.

4. Підготовка доказової відповіді та контроль строків

Адвокат формує структуровані письмові пояснення, визначає належні докази, контролює процесуальні строки та забезпечує документальне підтвердження подання відповідей. Особлива увага приділяється достовірності викладених обставин, узгодженості пояснень із наданими документами та послідовності правової позиції — це мінімізує ризик суперечностей і необґрунтованих висновків НАЗК.

Правова позиція повинна бути послідовною не лише в межах перевірки, а й з урахуванням можливого подальшого адміністративного чи кримінального провадження.

5. Оскарження результатів перевірки

Якщо висновки НАЗК необґрунтовані або перевірку проведено з порушенням законодавства, адвокат оцінює підстави для судового захисту.

Важливе значення має правова позиція Верховного Суду, викладена в постанові від 03.07.2026 у справі № 420/3078/25. Верховний Суд підтвердив, що довідка НАЗК за результатами повної перевірки має ознаки індивідуального акта та може бути предметом судового контролю в порядку адміністративного судочинства. При цьому відкриття кримінального провадження або провадження у справі про адміністративне правопорушення не позбавляє особу права оскаржувати довідку НАЗК в адміністративному суді.

Цей висновок має принципове значення для захисту декларантів, оскільки дає змогу ставити питання про законність самої довідки незалежно від подальшої кримінально-правової оцінки встановлених НАЗК обставин.

Результати повної перевірки НАЗК та можливі наслідки

За результатами повної перевірки НАЗК складає довідку, в якій відображаються встановлені обставини, використані джерела інформації, виявлені невідповідності та відповідні висновки.

Залежно від результатів перевірки можливі:

• встановлення відсутності порушень;
• виявлення неточних або недостовірних відомостей;
• передання матеріалів для вирішення питання про адміністративну відповідальність;
• направлення обґрунтованого висновку до компетентного правоохоронного органу;
• передання матеріалів щодо ознак необґрунтованості активів для вирішення питання про їх стягнення в дохід держави;
• ініціювання передбачених законом заходів дисциплінарного або іншого реагування.

За результатами перевірки також виникає передбачений законом обов’язок подати декларацію з достовірними відомостями у встановлений десятиденний строк. Водночас подання такої декларації не означає автоматичного звільнення від відповідальності за порушення, які могли бути допущені раніше.

Необхідно також враховувати, що довідка НАЗК може впливати не лише на питання юридичної відповідальності, а й на ділову репутацію та професійну діяльність декларанта. Саме тому правову оцінку довідки варто проводити невідкладно після її отримання.

Чекліст документів для підготовки до повної перевірки декларації

Для початкового правового аналізу доцільно підготувати:

• декларацію, щодо якої розпочато перевірку, та декларації попередніх періодів;
• повідомлення і запити НАЗК;
• документи про право власності та користування нерухомістю;
• документи щодо транспортних засобів;
• договори купівлі-продажу, дарування, позики, інші правочини;
• документи щодо спадщини;
• інформацію про заробітну плату, підприємницькі та інші доходи;
• банківські виписки, платіжні документи;
• відомості щодо грошових заощаджень;
• документи про корпоративні права та фінансові зобов’язання;
• документи щодо іноземних активів (за наявності);
• інші матеріали, які пояснюють походження коштів або правовий режим майна.

Цей перелік не є універсальним. Конкретний обсяг документів визначається залежно від предмета перевірки та виявлених ризиків.

Захист під час повної перевірки декларації НАЗК: чому важливо діяти на випередження

Повна перевірка декларації НАЗК може мати наслідки, що виходять далеко за межі фінансового контролю. Навіть незначні на перший погляд розбіжності здатні стати підставою для поглибленого дослідження походження активів, а необґрунтовані висновки створити ризики адміністративної чи кримінальної відповідальності та втрати ділової репутації. Саме тому найефективніший захист починається не після отримання негативної довідки НАЗК, а з моменту, коли ще є можливість належно пояснити обставини та підтвердити їх доказами.

Адвокатське об’єднання «Шкребець і партнери» забезпечує комплексний правовий супровід з усіх питань електронного декларування та фінансового контролю. Ми надаємо консультації щодо обов’язку декларування, супроводжуємо підготовку та подання декларацій, проводимо правовий аудит задекларованих відомостей, аналізуємо законність походження активів, готуємо аргументовані відповіді на запити НАЗК, забезпечуємо захист під час повних перевірок, оскарження їх результатів та представництво інтересів клієнтів у судових провадженнях. В основі нашої роботи лежить комплексний правовий підхід, що поєднує своєчасне виявлення та мінімізацію юридичних ризиків, всебічний аналіз обставин і формування обґрунтованої стратегії захисту. Ми забезпечуємо професійний правовий супровід на всіх етапах декларування, приділяючи особливу увагу захисту прав і законних інтересів клієнта, збереженню його майнових активів та професійної репутації.

Матеріал підготовлено з урахуванням законодавства станом на листопад 2026 року.